La maggiorazione riduce IRES e IRPEF ma non l'IRAP: come stimare il risparmio reale in base all'aliquota.
Quanto vale davvero l'iperammortamento 2026? Dipende dall'imposta sui redditi applicabile, perché la maggiorazione riduce solo IRES o IRPEF.
IRES: aliquota ordinaria 24%
Per una società di capitali la maggiorazione riduce l'imponibile IRES. Con aliquota del 24% e maggiorazione del 180%, il risparmio aggiuntivo è pari al 43,2% del costo del bene (180% × 24%), distribuito negli esercizi di ammortamento.
IRPEF: dipende dallo scaglione
Per ditte individuali e società di persone la maggiorazione riduce il reddito d'impresa tassato in IRPEF: il risparmio dipende dallo scaglione marginale della persona fisica (o dei soci) e dalle addizionali locali, quindi varia da caso a caso.
IRAP: nessun effetto
La maggiorazione vale ai soli fini delle imposte sui redditi: non incide sulla base imponibile IRAP. Chi stima un risparmio "totale" includendo l'IRAP sovrastima il beneficio.
A quanto ammonta il tuo risparmio fiscale?
Non fermarti alla teoria. Usa il nostro calcolatore gratuito per stimare l'impatto dell'Iperammortamento sui tuoi prossimi investimenti.
Calcola ora il tuo beneficioIl piano temporale
Il risparmio si distribuisce con le quote di ammortamento (o con i canoni di leasing). Non arriva tutto subito. Inoltre, il beneficio presuppone un reddito imponibile capiente: in caso di perdite si applicano le regole ordinarie, da verificare con il commercialista.
Esempio rapido
Bene da 200.000 €, maggiorazione 180% = 360.000 €. Risparmio aggiuntivo complessivo con IRES 24% = 86.400 € in tutto il piano. Con IRAP invariata e un'imposta IRPEF marginale diversa, il risultato cambia.
Conclusione
Per una stima rapida usa il simulatore; per la fiscalità del tuo caso (regime, aliquote, perdite) serve la validazione di un consulente.
Per approfondire
- Torna alla pagina di riferimento: Simulatore Iperammortamento 2026
- Calcola il tuo risparmio con il simulatore
- Prenota una call con un consulente
Domande frequenti
Il beneficio vale ai fini IRAP?
No. La maggiorazione del costo di acquisizione rileva ai soli fini delle imposte sui redditi: non riduce la base imponibile IRAP.
Fonti ufficiali
- Decreto interministeriale MIMIT-MEF 7 maggio 2026 (testo PDF)
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1, commi 427-436 (Normattiva)
- MIMIT – Nuovo Piano Transizione 5.0 – Iperammortamento
Ultimo aggiornamento: 19 ottobre 2026. Le informazioni hanno carattere divulgativo e non costituiscono consulenza fiscale personalizzata.
Hai dubbi sul tuo progetto?
I nostri consulenti sono a disposizione per una pre-analisi gratuita di ammissibilità.
Prenota una Call Gratuita