Le differenze tra maggiorazione del costo e credito d'imposta: cosa cambia per cassa, tempi e adempimenti.
Con l'iperammortamento 2026 cambia la logica dell'incentivo: dal credito d'imposta di Transizione 4.0 e 5.0 si torna a una maggiorazione del costo fiscalmente deducibile.
Le differenze di fondo
| | Credito 4.0 / 5.0 | Iperammortamento 2026 | |---|---|---| | Natura | credito d'imposta | maggiorazione del costo di acquisizione | | Come si usa | compensazione in F24 | deduzione tramite ammortamento e canoni di leasing | | Imposte interessate | anche contributi e altre imposte compensabili | solo imposte sui redditi (IRES/IRPEF), non IRAP | | Effetto sulla cassa | riduce direttamente i versamenti | riduce l'imponibile, con effetto distribuito negli anni | | Procedura | comunicazioni al GSE | comunicazioni al GSE: preventiva, conferma, completamento |
Cosa cambia per cassa e tempi
Il credito si compensa in F24 nelle annualità previste. L'iperammortamento si recupera attraverso la deduzione delle quote di ammortamento maggiorate: il risparmio dipende dall'aliquota fiscale e dalla capienza del reddito imponibile di ciascun esercizio. Eventuali perdite o redditi bassi seguono le regole ordinarie, da verificare con il consulente.
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Restano la procedura GSE, la perizia asseverata e la certificazione contabile, con regole proprie del DM 7 maggio 2026: tre comunicazioni (preventiva, conferma con 20% di acconto, completamento) più le comunicazioni periodiche del 20 gennaio e 30 giugno.
Non si cumulano per lo stesso bene
La maggiorazione non si applica agli investimenti che beneficiano del credito Transizione 5.0 (comma 446, legge 207/2024).
Come scegliere
Il confronto va fatto sui numeri: aliquota fiscale, capienza dell'imponibile, tempi di realizzazione, scaglioni annuali. Il simulatore stima il risparmio dell'iperammortamento; il confronto con il credito 5.0 per un investimento già avviato richiede l'analisi del singolo caso.
Per approfondire
- Torna alla pagina di riferimento: Guida completa all'Iperammortamento 2026
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Domande frequenti
Posso ancora usare il credito 5.0?
La maggiorazione dell'iperammortamento non si applica agli investimenti che beneficiano del credito Transizione 5.0 (art. 1, comma 446, L. 207/2024). Per la disponibilità del credito su nuovi investimenti fanno fede le indicazioni pubblicate da MIMIT e GSE.
Fonti ufficiali
- MIMIT – Nuovo Piano Transizione 5.0 – Iperammortamento
- GSE – Nuovo Piano Transizione 5.0 (Iperammortamento)
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1, commi 427-436 (Normattiva)
Ultimo aggiornamento: 19 ottobre 2026. Le informazioni hanno carattere divulgativo e non costituiscono consulenza fiscale personalizzata.
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